如何做好年度预算管理？ | 北大汇丰EMBA拨云会总第49期活动顺利举办-中国EMBA教育网

2023年11月18日下午14:30--17:30，北大汇丰EMBA拨云会举办主题为 “如何做好年度预算管理-全面预算管理方法论和案例实践分享”（总第49期）活动在深圳市南山区云杉医疗学术报告厅成功举办。本次活动是应创业同学年底企业预算需求，拨云会特别邀请实战经验丰富的TCL实业控股股份有限公司中国营销本部财务总监董兴斌先生，为同学们带来全面预算管理的一线实操方法论和案例解读。北京大学校友、云杉医疗董事长李震先生致欢迎辞，北京大学汇丰商学院教学副教授童娜琼老师应邀出席并带来精彩点评，众多EMBA和MBA同学及公司财务负责人全程参与。活动分享内容系统、全面、接地气，互动环节交流热切有干货，取得圆满成功。

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PHBS EMBA拨云会

● 困惑

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又到年末，明年的年度财务预算该怎么做？

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听说有种方法叫全面预算管理？与财务预算有什么区别？

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全面预算管理包含哪些体系和模块？

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全面预算管理如何实施才能有效支撑战略、服务增长、控制风险？

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创业企业实施全面预算管理要规避哪些“坑”？

“问题从同学中来，答案到同学中去”，

同学们所困惑的，正是拨云会一直在努力的！

嘉宾致辞

本场活动主持人由北大汇丰EMBA拨云会会长徐凯同学担任。

主持人对全体到场嘉宾和同学表达了欢迎之情，并把本次活动举办的背景做了简短说明，同时对到场嘉宾做了隆重介绍。

随即，主持人隆重邀请场地支持方、北京大学校友、云杉医疗创始人、董事长李震先生上台致欢迎辞。李董是北京大学医学部研究生，与北大缘分深厚。他简单回顾了自己的创业经历，并为到场嘉宾和同学们介绍了云杉医疗发展概况及核心项目。云杉医疗的核心项目包括深度体检、医学影像（PET核磁/PETCT）、慢病管理、无痛胃肠镜、冠脉脑血管检查等，除此之外，云杉医疗还拥有由顶尖医疗专家组建的脑专科，在自闭症治疗方面取得卓越成效。最后，李董表示欢迎和感谢北大汇丰校友来到云杉医疗，并希望将来能为大家的健康保驾护航。

李震

云杉医疗创始人、董事长

致辞结束后，为有助于首次到场嘉宾、EMBA和MBA同学对北大汇丰EMBA拨云会加深了解，主持人特别安排播放了一段最新出炉的拨云会从发起到成立以来的活动回顾视频，并对协会使命、愿景和价值观作了简要介绍。

嘉宾分享

活动进入主题分享环节。本场活动分享嘉宾董兴斌先生是TCL实业控股股份有限公司中国营销本部财务总监，拥有超过15年实战丰富的财务管理工作经验，曾在TCL空调先后担任财务总监助理、财务管理部部长、外销财务部部长，并在TCL电子（香港上市公司）全球运营中心、TCL实业中国营销本部负责全面财务管理工作。董总擅长建立财务管理体系和财资管理能力，通过全面预算管理实现经营控盘，根据战略以及经营策略合理配置资源服务增长，有效评估战略和运营问题，规避经营风险。

董兴斌

中国营销本部财总监

TCL实业控股股份有限公司

分享主题：《全面预算管理方法论和案例实践分享》

董总本次分享分为战略规划、全面预算管理简介、全面预算管理实际应用以及专项案例解读四大板块，分别详细介绍了战略管理工具、全面预算管理的框架体系及方法论，并通过实践案例细致解读了全面预算管理执行中各个关键要点和具体的操作办法。

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第一部分，董总首先阐述了企业战略的关注点和必要性。董总表示，预算是用来服务战略的，因此全面预算管理需从战略开头。另外，在做任何战略预算的时候都要考虑企业所处的商业环境，让战略与环境匹配。董总简要介绍了包括BLM模型、BEM模型和DSTE模型等战略管理工具，并强调了建立贯穿企业的战略管理体系的重要性。

第二部分，董总为同学们详细梳理了全面预算管理框架体系、关键任务和涉及到的方法论工具。他特别强调，全面预算管理涉及企业经营活动的方方面面，是一项全员参与、全方位管理、全过程控制、系统性的活动，需要在战略指导下以结果为导向，做正确的预算，同时企业上下目标聚焦，力出一孔，以保证预算落地。另外，他提到，全面预算在企业生命周期不同阶段有相应的管控模式，在制定战略后需根据企业生命周期进行相应的预算管理。在全面预算管理的实施方面，董总介绍了如何通过PDCA的管理方法制定时间轴和工具库，以实现管理的持续。在方法论层面，董总提醒，全面预算编制顺序所要处理的是财务预算与长期投融资预算之间的关系，企业应当按照先经营预算、长期投资预算、融资预算，后财务预算的顺序编制全面预算。在全面预算管理具体实施层面，要做好偏差分析，可以采用3Gap3List方法：即以目标为纲，通过3GAP（目标差距、执行差距和预测变化）分析，各项工作清单对准目标（纲举则目张)；以项目为目，通过3List（抓执行、重效率，找隐患、清风险，找机会、赢机会）分类，工作清单更具有逻辑性（目实则纲丰）。最后，在预算管理的考评环节，董总建议企业针对组织和个人的指标设计不同考核方法，执行中强调预算的“刚性”，目标分解从部门到个人，通过月度与年度的绩效任务考核，提高工作质效，最终通过绩效机制的建立实现预算管理闭环，助力经营任务的达成。

第三部分和第四部分则侧重案例说明。董总通过TCL实业各部门的实操案例为同学们完整介绍了年度预算从启动到执行的全过程，包括战略解码、预算编制、预算执行和预算考核的体系和方法论，并围绕预算管理，以四个专项案例解读了企业经营纲要、项目预算编制、经营逻辑指导业务突破、绩效指标体系和绩效考核。董总强调，为了避免“拍脑袋”决策，企业在经营纲要战略解码时需从总经理到各中心层层制定，形成纲要体系，战略解码价值观，明确“战”和“略”，并通过明晰的管理导向打造简单高效的组织。除此之外，董总详细介绍了预算执行中常使用的方法论，包括PDCA方法论、问题分析思路指引的五步法，经营逻辑测算模版等。考虑到本次分享资料太过丰富，董总在最后为同学们贴心总结了预算管理的全流程周期地图，并提醒大家资源配置切忌延长线，缺乏攻守和竞争思维，同时考核时目标必须刚性，既定的目标不能改变，但可以根据市场环境弹性配置资源。

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教授点评

嘉宾分享结束后，作为本次活动另一重磅环节，主持人隆重邀请北京大学汇丰商学院教学副教授、美国罗格斯大学会计学博士童娜琼老师为现场同学带来精彩点评。

童娜琼

北京大学汇丰商学院教学副教授

美国罗格斯大学会计学博士

童老师重点研究和教学方向正是财务会计、公司治理、公司财务和税务规划方向。她对董总的分享给予了高度肯定，并用五个手指做比喻，从五个方面对本次分享内容做了提炼和总结：童教授首先引用《礼记·中庸》中的：“凡事预则立，不预则废”强调了预算战略的重要性，这是“大拇指”；而“食指”是指预算要根据企业的生命周期来制定战略和预算，希望同学们在不盲目跟从其他企业预算管理方法的同时也要懂得举一反三；“中指”是指企业还要根据组织定位来分解战略目标，并注意预算是短期还是长期目标，并把企业在常年预算过程中取得的经验进行积累并总结为企业的核心组织能力；“无名指”是指企业要学会如何利用预算保持团队凝聚力，降低内耗，做预算要谨记企业是个大家庭，时刻要保持企业的战略定力，在提高企业效率的同时，也要提升团队的战斗力；“小指”是指企业的预算不仅是财务预算，更是要结合平衡积分法的工具，在预算中增加其他非财务纬度，包括客户满意度和员工成长能力。

童老师总结精辟到位，帮助同学们梳理了本次分享的干货内容，让大家进一步理解了企业全面预算管理的精髓，并将其牢记在心。

嘉宾赠礼

董总干货满满的分享让同学们受益匪浅，同学们不仅深入了解了全面预算管理全流程，还通过专项案例充分学习了各个关键节点的具体实施方法论。为感谢董总详实、精彩分享和童教授精准、透彻点评，北大汇丰EMBA拨云会会长徐凯代表拨云会，将北京大学定制礼品分别赠予董兴斌总和童娜琼教授。

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同时，为感谢云杉医疗的活动场地支持与细心安排，徐凯会长还将北京大学定制礼品赠与云杉医疗总裁项目助理、北大汇丰MBA21级同学吴嘉玲。

互动问答

为了让同学们充分与分享嘉宾和其他同学交流学习，拨云会本次互动问答采取圆桌形式进行交流。现场同学们纷纷借助这个宝贵的机会与董总针对自身企业在预算管理中遇到的困惑开展讨论，多个问题直指企业痛点，如：员工的固定工资本身已定的比较高，激励方面怎么再做分配？如何为自身企业选择科学的激励方法？企业如果亏损状态，预算管理怎么做？To B企业如何调整及设计代理商佣金？金税四期到来对于企业有哪些影响？如何应对？对于大家的问题，董总一一给出了专业的解答，让大家频频点头。现场互动踊跃，气氛热烈，同学们均表示讲座举办得非常及时，董总带来的干货内容也令人很受启发。

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