今年的两会中，“降税减费”无疑是热点话题。上海交通大学安泰经济与管理学院教授刘涛近日接受《第一财经》记者专访，就两会热点议题进行深入解读。刘涛教授表示：这一次的降税可以说是在预料之中。政府下了决心把我们18年的没有到位的（降税幅度）给弥补上。

李总理在政府工作报告中指出：

❶ 实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；

❷ 确保减税降费落实到位。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

这次减税力度最大的是制造业，目前大多数传统制造业处于高度竞争状态，低附加值，利润率比较低，是许多企业最大的难题。

一条条的降税春风将对经济社会和民营企业带来多大利好？

上海交通大学安泰经济与管理学院教授刘涛认为：

1、促进企业增加研发支出，提高创新能力，找到高附加值新跑道。

2、可以减少企业现金流的占用，提升企业的现金流。

3、保障国家税源，刺激消费需求，盘活经济。

4、激活民营企业，保障就业，保证社会稳定。

预期之中，直击痛点、难点

Q：刘教授长期以来一直关注着国家的减费降税政策，而此次李克强总理作的政府工作报告中提出的这样一个减税力度，是否在您的预期之中？

☊刘 涛：这一次的降税可以说是在预料之中。政府下了决心把我们18年的没有到位的（降税幅度）给弥补上。

因为增值税有创造新的价值，因此我们是1984年试点，1993年就正式出台了增值税，是一个叫作生产型增值税。那个时候的制造业的税率是17%，一直延续到2018年。

直到去年我们的整个经济发生了变化（经济转型），这次我们政府下这个决心是非常好的，趁着我们企业还有一些元气，尽快地解放企业，尽快地让我们的企业由过去的投资、出口等这种粗放的、拉动型的经济发展模式成功转型成以提高生产效率为目的的创新型经济发展模式。

Q：这一次对制造业的降税幅度达到3%（从原来的16%的税率降至13%），这个3%的降税幅度对于企业来说意味着什么？

☊刘 涛：增值税是增值的环节来纳税，在我们国家是在流转环节纳税。那么这个流转税的意思就是无论你赚钱与否，只要是有流转那么我们就要纳税。长此以来我们的税率都是17%，而这一税率等同于发达国家的税率，直到去年我们才降了一个百分点，就变成了16%，那么今年一下子就降了三个百分点。

假如这个企业是个制造企业，它是生产产品的，它一年的收入假设是3000万，我们采购原材料需要1000万，支付人工工资以及其他费用1000万，然后有1000万的毛利，这三部分构成了整个企业的产品收入总共3000万。

我们这个税增值了多少呢：3000万的收入减去我们采购费用，这个部分2000万就叫增值了，乘上增值税的税率，原来按17%计算的时候是340万，先降一个点就是降税20万，再降三个点就是60万。现在我们所要交的税额就是340万减去80万，即260万。

增值税属于价外税，从理论上说不影响利润，但低附加值的企业没有定价权，不能通过价格转嫁出去，就增加了企业的成本。从去年降了一个点到现在又降了三个点，那就是足足为企业节约了80万，这样企业就有更多的财源，进而帮助这个企业转型，帮助这个企业去创新。

惠及民企，加速经济转型

Q：这就可以看出来，我们这次减税是真枪实弹地来减税了，对于民企来说这次减税将会带来哪些实质性的利好呢？ 

☊刘 涛：

1、提高创新能力，找到高附加值新跑道。

如果把他的税负降下来以后，就让民企有了一个财源，这个财源就可以让该企业重新选跑道，选择可以能够让他提高生产力的，能够应用现在的技术提升它的产品的性价比的跑道。

源头上就是自己要去做研发，要去创新，这都是要大量的资源作支持的，让企业能够潜下心来想一想未来的发展的过程中，我们怎么样能够去杠杆、去产能、去存货；同时，降低成本以后让我们找到创新之路，找到高附加值，找到能生产新兴产品的一个跑道。

2、可以减少企业现金流的占用，提升企业的现金流。

对于很多民营企业来说，虽然把产品卖出去了，但是你在这个产业链上不具有竞争力的情况下，就表现为应收账款；而你在对供应商不具有议价权，企业没有竞争力的情况下，你买别人东西就要立刻给别人钱。

你在卖东西的时候，没有现金流流入，但是在买东西的时候，没有竞争力的民营企业，你必须要现金流出的，最终增值的部分你给国家交税的情况下也不能打欠条，也是一个现金流流出，这就加剧了民营企业的负担。节约了三个点，1000万就是30万，2000万增值的部分三个点就是60万，加到一起就是90万的现金流节约了。

尽管对我们现在来说还很困难，还是应收账款，但是在流出的过程中，你就节约了90万，这就对于民营企业来言，赢得了一个极大的发展空间。

3、保障国家税源，刺激消费需求，盘活经济。

当这个企业转型成功了，当它有活力的情况下，就给我们的税源带来了保障，虽然降低了三个点，但税源扩大了就可以保证未来国家的财政收入。

同时三个点的降低，表现到终端的时候，消费者就降低了消费成本，衣食住行的费用全部降低了，这就可以刺激消费，我们就不需要去国外采购。

国内如果转型成功，高端的制造业出现，性价比很好的产品出现，我们就不需要到国外去采购，在国内就可以采购到又便宜、质量又好的产品，这样市场也就推动起来了，我们就不需要依赖出口，不需要再在国外投资，整个消费市场活起来了以后，整个经济也就盘活了。 

4、激活民营企业，保障就业，保证社会稳定。

因为现在最主要面临的问题就是就业问题，每年的大学毕业生有900万之多，而在解决就业问题方面民营企业是主力，基本上能够解决80%的城镇人员的就业，以及90%的新增人员就业。

所以帮助提高民营企业在资金方面的活力，帮助民营企业完成产业的转型，它的创新保证，财力保证，税基大了，国家的财政收入才会增长，整个市场的消费才会提升，整个的就业才能够保证。

综上，减税降费政策对民营企业乃至整个国家、整个经济的转型带来好处。

背景知识：增值税（VAT）

增值税这一概念最早是由美国耶鲁大学经济学家托马斯·亚当斯 (T.Adams)在1917年发表的《营业税》中提出的。顾名思义就是对企业产品增值环节的征税。增值税可以公平税负，避免重复征税，因此全球170多个国家都实行增值税。

中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。目前，我国实施增值税管理的基本法规有两个：一是《中华人民共和国增值税暂行条例》，主要适用于货物生产经营和劳务；二是《营业税改征增值税试点实施办法》，主要适用于营改增项目。

企业销售的商品价格中，包括了生产产品所需购进原材料费用、人工成本和制造费料，还有一定的企业利润。而按照增值税的算法，企业缴纳的增值税=销售价-购入价*税率。而随着大宗商品的价格下跌以及人工成本的不断增加，企业可以抵扣的进项越来越低，增值税也水涨船高。一方面企业的利润已经十分微薄，另一方面企业可能为了生存将税赋转嫁到价格终端，让终端消费者去承担。这样不利于拉动消费，最后导致需求端更加疲软。

文章来源：第一财经